Dirección General de Ingresos DGI - República de Nicaragua
     
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Impuesto al Valor Agregado

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

INTRODUCCIÓN

Los siguientes requisitos estan descritos con el fin de guiar la solicitud de Reembolso o aplicación de los Saldos a Favor en esta Dirección General de Ingresos, la base legal referida en todos los casos esta originada del Arto. 123 de la Ley de Equidad Fiscal, Ley Nº 453, y demás Artículos señalados conforme a la actividad económica.

De forma general mencionamos los requisitos que se deben presentar al momento de realizar el Trámite mencionamos los requisitos siguientes:

  1. Elaborar Solicitud dirigida según la instancia, expresar nombres y apellidos ó Razón Social, actividad económica, monto solicitado, período fiscal y base legal .
  2. Fotocopia de Cédula RUC.
  3. Fotocopia de Escritura de Constitución para el caso de Personas Jurídicas (cuando es primera vez).
  4. Poder General de Administración del Representante legal ó poder especial del tercero que realiza la gestión.

De esta forma se debe presentar la solicitud.

Fecha de la factura                   

No. de la factura  o documento              

No. RUC del proveedor                  

Nombre del proveedor            

Descripción de la compra                   

Valor sin impuesto                                          

Valor y tipo de impuesto               

Total     General                

 

Sectores Beneficiados

Base Legal

Requisitos Específicos

Zonas Francas Industriales

Arto. 8 Num. 5 y Arto. 20, Numeral 6) Decreto No. 46-91, arto 123 num. 13 Ley No. 453

       Trámites a Realizarse en DGI Central

  1. Certificación original de la CNZF
  2. Aval original de la CNZF
  3. Fotocopia de Contrato de Arrendamiento (si alquila local u otro bien).
  4. Fotocopia de circulación de todos los vehículos a nombre de la Zona Franca.
  5. Detalle de las facturas
  6. Facturas originales ( y un juego de fotocopias legibles) que soporten el reembolso que cumplan con todos los requisitos de ley.
  7. Constancia fiscal actualizada.

Universidades

Arto 125 CN. arto 55 de la Ley No. 89 Ley de autonomía de las Instituciones de educación superior. arto 41 y arto 123 num. 1 de la ley 453 ley de equidad fiscal. artos 97,98,206,207 num. 2 y arto. 209 num. 1y 2 del reglamento de la ley de equidad fiscal.

         Trámites a Realizarse en DGI Central

  1. Aval del CNU
  2. Constancia del Ministerio de Gobernación
  3. Listado de Vehículos y fotocopia de tarjetas de Circulación
  4. Contrato de arrendamiento (si alquilan local u otro bien)
  5. Carta que muestre la firma del Rector y del funcionario autorizado para realizar los trámites
  6. Facturas originales ( y un juego de fotocopias) que soporten el reembolso qu cumplan con los requisitos de ley.
  7. Detalle de facturas

Organismos Internacionales

Capítulo 1 arto No. 36-41 y arto 123 numeral 3 de la Ley de Equidad Fiscal y arto 96 num. 2 del Decreto No. 46-2003

      Trámites a Realizarse en DGI Central 

Requisitos de Exoneración Antes de la Aplicación del IVA en Compras Locales (Carné de Exoneración):

  1. Fotocopia en español del convenio MARCO
  2. Aval del Ministerio de Relaciones Exteriores.
  3. Carta que muestre la firma del representante del organismo y del funcionario autorizado para realizar los trámites. 

Requisitos de Reembolso de IVA por Compras Locales.

  1. Detalle de las Facturas de Compras Adquiridas. 
  2. Facturas originales ( y un juego de fotocopias) que soporten el reembolso que cumplan con los requisitos de ley.
  3. Contrato de Arrendamiento (si alquilan local u otro bien) para el reembolso del mismo

Cooperativa de Transporte

Ley 453 arto 9 de la Ley No. 528 y arto 5 del decreto No. 36-2005

Ley 499 Ley General de Cooperativas, Gaceta Nº 17 del 25/01/2005.

     Trámites a Realizarse en DGI Central

Requisitos para el Trámite a Solicitudes de Reembolso

  1. Certificación del MITRAB
  2. Listado actual de socios, avalado por DIGECOOP-MITRAB
  3. Plan anual de inversión autorizado por el MHCP, ALMA o en su efecto por el M.T.I
  4. Fotocopia de los estatutos.

Reembolso IVA por Repuestos

  1. Facturas originales y un juego de fotocopias
  2. Detalle de facturas
  3. Solvencia fiscal

Reembolso de IVA Local y Aduaneros sobre Vehículos

  1. Copia de factura a nombre del socio, certificada por un notario público (sello y firma original)
  2. Fotocopia de la licencia de conducir a nombre del socio.
  3. Copia de la exoneración a favor del socio emitida por el MHCP.
  4. Exoneración original a nombre del socio y/o cooperativa emitida por la DGSA.
  5. Copias de pólizas de importación certificadas por la Dirección Técnica de la DGSA (sello y firma original)
  6. Permiso de operación autorizado por la Alcaldía o el MITRAB (Empresas de transporte)
  7. Autorización de concesión de ruta por la Alcaldía de Managua o el MITRAB.

 

Exoneración de Viviendas de Carácter Social

 Ley Nº 428, Ley Orgánica del Instituto de la Vivienda Urbana y Rural, Publicada en Gaceta, Diario Oficial Nº 109, del 12 de Junio del 2002.

Acuerdo Ministerial 01-2003

                     MHCP-DGI Central 

Esta Exoneración corresponde al Impuesto al Valor Agregado en la compra de Materiales de Construcción, Herramientas y Equipos Menores asi como el servicio de Obras Civiles, el trámite deberá realizarlo una vez certificado por el INVUR ante el Ministerio de Hacienda y Crédito Público presentando lo siguiente:

  1. Certificación del INVUR.
  2. Factura o Proforma de Cotización.
  3. Certificación Actualizada del MINGOB en su caso.
  4.  Solvencia Fiscal Actualizada.
  5. Poder de Representación Notariado del que realice el Trámite.

Saldos a favor tasas menores del 15% de IVA

Arto No. 37 y 49 de la ley 453 y arto No 93 y 108 del reglamento de la misma ley

Trámites a Realizarse en Administración de Rentas

      Requisitos para el Trámite de Reembolso 

  1. Declaración del IVA (del período solicitado) firmada y sellada de recibo por la Administración de Rentas.
  2. Recibo fiscal de pago (original).
  3. Facturas originales (y un juego de fotocopias) que soporten el reembolso del crédito fiscal, debidamente canceladas y que cumplan con todos los requisitos de ley.
  4. Constancia del responsable de tasas menores al 15%.
  5. Constancia fiscal actualizada. 

 

Sector Turismo Hoteles

Arto 123, numeral 12 de la Ley 453, Ley de Equidad Fiscal y Arto. 209 num. 2 del Reglamento de la misma Ley, Capítulo III arto. 5 num. 5.1.2 del Ley No. 306 y Ley Nº 575 del 02 de Agosto del 2006.

            INTUR- MHCP-DGI Central 

     Exoneraciones Antes de la Adquisición Local

  • Solicitud por escrito adjuntando  factura profoma a INTUR 
  • Resolución del INTUR 
  • Autorización del MHCP para la Exoneración.
  • DGI recibe la documentación de parte del MHCP, revisa documentación soporte y emite el documentode: Franquicia de Exoneración al interesado. El tiempo para realizar este trámite no debe ser mayor a 15 días habiles. 

Solicitud de Reembolsos DGI por Compras de Bienes y Servicios posterior a su Adquisición

  1. Fotocopia de Gaceta Publicada sobre la Personería Jurídica.
  2. Contrato de arrendamiento si alquila u otro.
  3. Resolución del INTUR
  4. Autorización del MHCP
  5. Acreditación del representante legal de la empresa.
  6. Detalle de facturas
  7. Facturas originales (y un juego de fotocopias).

Centros Religiosos

Arto 123, numeral 7 de la ley 453 y arto 208 y 209num. 1 y 2 de la misma ley. decreto No. 46-2003

 

               MHCP-DGI Central 

  Requisitos para el Trámite de Reembolso  

  1. Contrato de arrendamiento si alquila u otro.
  2. Acreditación del representante legal de la empresa.
  3. Detalle de facturas
  4. Facturas originales (y un juego de fotocopias).
  5. Autorización del MHCP-
  6. Solvencia fiscal
  7. Certificación del MINGOB
  8. Personería jurídica (gaceta)

Centros de Entretenimientos

Arto 123, numeral 12 de la Ley 453, Ley de Equidad Fiscal y Arto. 209 num. 2 del Reglamento de la misma Ley, Capítulo III arto. 5 num. 5.1.2 del Ley Nº 306 del 21 de Junio 1999 y Ley 575 del 02 de Agosto del 2006.

           INTUR- MHCP-DGI Central 

      Autorizaciones Ministeriales

    • Resolución del INTUR 
    • Autorización del MHCP

    Procedimientos Ante la DGI

    1. Fotocopia de Gaceta Publicada sobre la Personería Jurídica.
    2. Contrato de arrendamiento si alquila u otro.
    3. Acreditación del representante legal de la empresa.
    4. Detalle de facturas
    5. Facturas originales (y un juego de fotocopias).

Proyecto

1. Capítulo X, arto No. 123 numeral 3, Ley 453 Ley de equidad fiscal y arto 209 del reglamento a la misma ley (Base Legal para los Señalados en Inciso A.1 y A.2)

2.   Ley 528, Arto. 10, Adición del Numeral 31 al Arto. 123 de la Ley de Equidad Fiscal, Ley Nº 453, Comunicado Nº 20-2006 del 12de Octubre del 2006. (Base Legal para los Señalados en Inciso B)

 A.  Tramite a Realizarse en MHCP

A.1.-Para Sujetos exentos conforme a Convenios Solicitud Antes de la Adquisición: 

  1. Solicitud ante el MHCP detallando la base legal en la   cual fundamenta su petición, descripción del Bien,  Materiales y/o servicios, el resultado de esta solicitud de ser aprobada es la emisión de Memorandum de Autorización dirigida a DGI Central.
  2. Aval de la Cancilleria.
  3. Fotocopia del Convenio Marco .

A.2.-Para Sujetos Exentos conforme a Convenios  Solicitud Posterior a la Adquisición

  1. Expediente Remitido del MHCP con el respectivo Memorandum para la Revisión del Caso en DGI.
  2. El Expediente se le da tramite al Dpto. de Reembolso y Exoneraciones y el mismo envia comunicación al MHCP de la Verificación de las Adquisiciones realizadas y emite Solicitud de emisión de Pago a Tesoreria del MHCP.

 B.  Tramite a Realizarse en Admon. de Rentas 

Para Ejecutores  de Proyectos de Construcciones Exentas del IVA:

  1. Facturas originales a nombre del Ejecutor (y un juego de fotocopias).
  2. Solvencia fiscal.
  3. Adjuntar Exoneración a Nombre del Proyecto con el sello y firma correspondiente.

Embajada y Personal Diplomático

Arto 41, capítulo III de la ley No. 453 y arto 95 y 96 del reglamento de la misma ley

               

                 MHCP-DGI Central 

  1. Solicitud de parte del beneficiario.
  2. Solicitados, remitidos y evaluados por el Ministerio de Relaciones Exteriores.
  3. Detalle de facturas solicitadas.
  4. Facturas originales y fotocopias.
  5. Contrato de arriendo (si el local fuese alquilado y este se presenta solamente una vez).
  6. Acreditación del representante legal en caso de ser realizado el trámite por un tercero.

Reembolso del IVA por compras realizadas a Generadores de Energía Eléctrica

 Arto. 7, Ley para la Promoción de Generación Eléctrica con Fuentes Renovables

 Trámite Realizado en DGI Central

  1. Autorización del MHCP
  2. Certificación de PGEFR de parte del INE
  3. Original y copias de facturas, asi como listado de las mismas
  4. Constancia de solvencia emitida por la Administración de Renta donde tributa.
  5. Acreditación del representante legal de la empresa.
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